아파트 매매 시 납부해야 하는 세금 종류

부동산을 매매할 때는 여러 종류의 세금을 납부해야 하는데요. 특히 아파트와 같은 주택을 구입하거나 판매할 때 내야 하는 세금은 많은 사람들에게 부담으로 작용합니다. 수천만 원에서 수억 원까지 세금이 부과될 수 있어 미리 알아두고 대비하는 것이 중요합니다. 아파트 매매 시 납부해야 하는 세금 종류 총정리 해보겠습니다.

 

목차

 

부동산 세금의 기본 구조

부동산 관련 세금은 크게 세 단계로 구분할 수 있습니다.

• 취득 단계
• 보유 단계
• 처분 단계

각 단게별로 다양한 세금이 부과되며, 이를 제대로 이해하는 것이 효율적인 자산 관리의 첫걸음이라 할 수 있겠습니다.

 

부동산 세금 단계별 분류

단계	세금 종류	납부 시기	주요 내용
취득 단계	취득세	취득 후 60일 이내	집값의 1.1 ~ 12%
	등록면허세	등기 신청 시	집값의 0.2~0.4%
	지방교육세	취득세 납부시	취득세의 10%
	농어촌특별세(기준 초과시)	취득세 납부시	취득세의 10~20%
보유 단계	재산세	매년 7, 9월	집값의 0.1~0.4%
	종합부동산세(기준 초과시)	매년 12월	집값의 0.5~6%
처분 단계	양도소득세	매도 후 2개월 이내	양도차익의 6~45%
	지방소득세	양도소득세 납부시	양도소득세의 10%

 

이 중에서 양도소득세는 세금 부담이 가장 큰 경우가 많아 특별히 관심을 기울여야 합니다. 수천만 원에서 수억 원까지 부과될 수 있는 양도소득세는 1%만 절세해도 수백만 원을 아낄 수 있습니다.

 

아파트 구매 시 납부해야 하는 세금

아파트를 구매할 때는 여러 종류의 세금을 납부해야 하는데요. 그중 가장 대표적인 것은 취득세입니다. 그 밖에도 등록면허세, 지방교육세, 농어촌특별교육세 등이 있는데요 각각 내용 살펴보겠습니다.

 

취득세

취득세는 아파트를 포함한 부동산을 구매하거나 상속, 증여, 교환 등으로 취득할 때 반드시 내야 하는 세금입니다. 쉽게 말해 '이제 이 집의 주인은 나'라는 것을 공식적으로 알리는 세금이라고 할 수 있겠습니다.

 

취득세율

취득세율은 주택 가격, 면적, 주택 수, 그리고 해당 지역이 조정대상지역인지 여부에 따라 달라집니다. 일반적인 경우와 다주택자인 경우에 적용되는 세율이 다르므로 주의가 필요합니다.

 

일반적인 경우의 취득세율

구분	주택 크기	취득세	지방교육세	농어촌특별세	총 합 세율
6억 이하 아파트	85㎡ 이하	1%	0.1%	비과세	1.1%
	85㎡ 초과	1%	0.1%	0.2%	1.3%
6억 초과 9억 이하 아파트	85㎡ 이하	(취득가액 X 2/3억원 - 3 ) X 1/100	취득세의 1/10	비과세	취득가액에 따라 다름
	85㎡ 초과			0.2%
9억 초과 아파트	85㎡ 이하	3%	0.3%	비과세	3.3%
	85㎡ 초과	3%	0.3%	0.2%	3.5%

 

다주택자인 경우의 취득세율

구분	조정대상지역 여부	취득세	지방교육세	농어촌특별세
2주택자	조정대상지역 외	1 ~ 3%	0.2%	85㎡ 초과만 0.2%
	조정대상지역	8%	0.4%	85㎡ 초과만 0.6%
3주택자	조정대상지역 외	8%	0.4%	85㎡ 초과만 0.6%
	조정대상지역	12%	0.4%	85㎡ 초과만 1%
4주택자 이상	조정대상지역 외	12%	0.4%	85㎡ 초과만 0.6%
	조정대상지역	12%	0.4%	85㎡ 초과만 1%

 

생애 최초 주택 구입자(12억 원 이하)는 취득세가 200만 원 한도로 100% 감면되는 혜택이 있습니다. 또한, 일시적 2 주택자는 1 주택 세율(1~3%)이 적용됩니다.

 

 

취득세-계산기

등록면허세

등록면허세는 부동산의 소유권을 등기할 때 납부하는 세금입니다. 취득세와 함께 부과되며, 일반적으로 부동산 가액의 0.~0.4% 정도가 됩니다.

 

지방교육세

지방교육세는 지방의 교육제정을 확보하기 위한 세금으로, 취득세의 10%가 부과됩니다.

 

농어촌특별세

농어촌특별세는 농어촌의 경쟁력 강화를 위한 세금으로, 일반적으로 취득세의 10%가 부과됩니다. 다만, 조정대상지역에 있는 주택을 취득할 경우에는 20%가 부과됩니다.

 

아파트 보유 시 납부해야 하는 세금

아파트를 소유하고 있는 동안에도 세금을 납부해야 합니다. 대표적인 것이 재산세와 종합부동산세 인데요 각각 세금의 특징에 대해서 알아보겠습니다.

 

재산세

재산세는 매년 6월 1일 기준으로 아파트를 소유하고 있는 사람에게 부과되는 세금입니다. 7월과 9월에 나눠서 납부하며 세율은 주택 가격에 따라 0.1~0.4%까지 차등 적용 됩니다.

 

종합부동산세(종부세)

종합부동산세는 일정 기준을 초과하는 부동산을 보유한 사람에게 부과되는 세금입니다. 매년 6월 1일을 기준으로 하며, 12월에 납부합니다. 세율은 부동산 가액에 따라 0.5~6%까지 달라집니다.

 

아파트 매도 시 납부해야 하는 세금

아파트를 판매할 때는 양도소득세와 지방소득세를 납부해야 합니다.

 

양도소득세

양도소득세는 부동산을 판매하여 발생한 이익에 대해 부과되는 세금입니다. 매도가격에 매수가격과 필요경비를 뺀 양도차익에 세율을 적용하여 계산합니다.

 

 

양도소득세-계산기

양도소득세는 양도일이 속하는 달의 말일부터 2개월 이내에 신고 및 납부해야 합니다.

 

1세대 1주택 비과세 혜택

1세대가 양도일 현재 1주택을 보유하고 있고, 그 주택을 2년 이상 보유했다면 양도소득세가 비과세 됩니다. 다만, 12억 원을 초과하는 고가주택의 경우, 초과분에 대해서는 과세됩니다.

 

또한, 2017년 8월 3일 이후 조정대상지역에서 취득한 주택은 2년 이상의 보유기간뿐만 아니라 2년 이상의 거주요건도 충족해야 비과세 혜택을 받을 수 있다는 점 꼭 참고하세요

 

지방소득세

지방소득세는 양도소득세의 10%에 해당하는 금액으로, 양도소득세와 함께 납부합니다.

 

 

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